有關出口應征稅貨物增值稅的納稅申報操作流程已經介紹完畢。有需要的朋友可以直接收藏，也歡迎轉發(fā)。

一、業(yè)務概述

為優(yōu)化出口應征稅貨物增值稅申報，納稅人應在【出口應征稅報關單用途確認】模塊完成出口應征稅貨物報關單的用途確認。

二、功能路徑

(一)菜單進入

“全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務局”(以下簡稱新電局)【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【出口應征稅管理】-【出口應征稅報關單用途確認】。

(二)搜索進入

可通過首頁搜索欄，輸入關鍵字查找【出口應征稅報關單用途確認】功能模塊。

三、操作步驟

1、進入功能頁面

登錄新電局，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【出口應征稅管理】-【出口應征稅報關單用途確認】功能菜單，跳轉至出口應征稅報關單用途確認功能界面。

2、用途確認操作

1.報關單數據展示

新電子稅務局自動展示當前屬期待確認用途的全部報關單，【報關單狀態(tài)】默認選擇“待確認”，出口日期默認為當前稅款所屬期，其中出口日期止固定為對應稅款所屬期的最末一日，出口日期起可以往前選擇。

2.確認是否當期申報

納稅人根據實際情況在【是否當期申報】列，確認報關單所列貨物是否應在當期申報未開票收入。

3.一鍵確認功能

如當期報關單均需申報未開票收入，可點擊【一鍵確認】按鈕進行一次性全部確認。

4.批量確認功能

如當期部分報關單需申報未開票收入，可勾選對應的報關單并點擊【批量確認】按鈕進行確認。

5.出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額錄入

對于監(jiān)管方式為“進料XX”的報關單，可根據實際情況在【出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額(CNY)】欄次填寫對應金額后，進行確認(該欄次可填寫負數)。

6.當期不需申報未開票收入的報關單

對于當期不需申報未開票收入的報關單，在【是否當期申報】列選擇“否”，彈出當期不申報未開票收入原因填列界面，根據實際情況選擇后點擊保存。

(1)選擇“前期已按未開票收入申報”選項，需填寫前期實際已申報的稅款所屬期。

(2)選擇“當期或前期已開具發(fā)票”選項，需填寫對應發(fā)票信息(可模板導入)。報關單與發(fā)票之間允許“一對一”和“一對多”(即一張報關單對應多張發(fā)票)，同一張發(fā)票不得重復使用。

(3)選擇“出口代理”選項，新電局會提示納稅人確認是否已開具代理出口貨物證明，如納稅人未開具《代理出口貨物證明》，可點擊【去開具】按鈕跳轉【代理出口貨物證明】模塊;如納稅人已開具《代理出口貨物證明》，可點擊【關閉】按鈕直接保存。

已經開具出口代理證明的報關單，委托方在用途確認時不應選擇“用于出口代理”的不申報理由，提示：已經開具出口代理證明，并傳遞至委托方的出口報關單，不允許選擇用于出口代理。

(4)選擇“用于出口退稅”“適用出口免稅”選項，可直接保存。

注意：懲罰類報關單(如取消出口退稅權的納稅人)，在用途確認時不應選擇“用于退稅”和“用于免稅”的不申報理由。

(5)選擇“其他”選項，應根據實際情況錄入不申報當期未開票收入理由。不申報當期未開票收入理由不應少于20個漢字。

7.報關單狀態(tài)查看

確認后，報關單狀態(tài)由“待確認”變更為“已確認”，點擊【查看詳情】按鈕可查看報關單確認詳情。

8.批量導入和導出

(1)下載導入模板。納稅人可通過【下載導入模板】按鈕下載模板，用于批量導入當期不申報未開票收入報關單。

(2)導入當期不申報未開票收入報關單。在模板中填寫當期不申報未開票收入原因等相關信息，其中涉及“當期或前期已開具發(fā)票”的，需根據實際在模板中填寫發(fā)票信息。完成填寫后，點擊【導入不申報報關單】按鈕導入當期不申報未開票收入的報關單。

(3)納稅人可通過【導入信息查詢】模塊查詢導入結果，點擊【查看詳細信息】按鈕可以查看導入失敗原因。

(4)導出報關單臺賬。納稅人可篩選報關單，并點擊【導出報關單臺賬】按鈕導出信息。

9.批量撤銷

如果報關單狀態(tài)有誤，可以點擊【批量撤銷】按鈕進行報關單已確認狀態(tài)的撤銷，撤銷后報關單狀態(tài)變更為“待確認”。

10.統(tǒng)計確認

納稅人完成報關單用途確認后，需點擊【統(tǒng)計確認】按鈕完成出口應征稅報關單用途確認。首次點擊【統(tǒng)計確認】按鈕時，系統(tǒng)會自動生成《出口應征稅報關單用途確認統(tǒng)計表》。

納稅人可下載查看已確認的報關單明細信息。

信息確認無誤后，點擊【確認統(tǒng)計】按鈕，完成報關單用途確認。

11.撤銷統(tǒng)計

納稅人完成確認統(tǒng)計后，如需更改報關單確認信息，需先點擊【撤銷統(tǒng)計】按鈕撤銷統(tǒng)計，回到【報關單勾選】頁面，重新進行統(tǒng)計確認流程。已完成對應稅款所屬期增值稅申報的，不能撤銷統(tǒng)計。

12.重新統(tǒng)計

若【報關單勾選】頁面中的報關單狀態(tài)信息發(fā)生變化，重新確認報關單用途后，需在【統(tǒng)計確認】頁面點擊【重新生成】按鈕，更新《出口應征稅報關單用途確認統(tǒng)計表》。

信息確認無誤后，點擊【確認統(tǒng)計】按鈕，完成報關單用途確認。

3、增值稅申報

1.出口應征稅報關單用途確認提示

涉及出口應征稅報關單貨物的納稅人，當期首次進入增值稅申報界面時，新電局會做以下提示：“尊敬的納稅人：您好，為協(xié)助你單位便捷、規(guī)范辦理出口應征稅貨物的增值稅納稅申報，你單位存在出口應征稅貨物相關業(yè)務，請先完成當期出口應征稅報關單的用途確認操作，再辦理增值稅納稅申報業(yè)務?！?/p>

納稅人可進入【出口應征稅報關單用途確認】模塊完成出口應征稅報關單用途確認。

若納稅人未進行出口應征稅報關單用途確認，則在增值稅及附加稅費提交申報時進行提示，新電局提示“因你單位出口應征稅報關單的用途確認結果與本期申報的數據存在差異、為保護您的納稅權益，請核對報關單用途確認結果及申報表數據?！?/p>

符合相關條件已納入“出口應征稅特定企業(yè)名單”管理的納稅人，自納入的有效期起，可不進行出口應征稅報關單用途確認。

2.《委托出口貨物證明》提示

對已開具《委托出口貨物證明》的出口納稅人，在所開具《委托出口貨物證明》對應稅款所屬期申報增值稅時，新電局會做以下提示：“您本期存在已開具的《委托出口貨物證明》，請根據實際納稅義務發(fā)生時間辦理增值稅納稅申報?！?/p>

4、小規(guī)模納稅人(納稅期限為季)登記一般納稅人的涉稅處理

小規(guī)模納稅人在季度中間登記一般納稅人的，新電局會按照一般納稅人有效期開始日期區(qū)分該納稅人在小規(guī)模納稅人期間和一般納稅人期間對應的可供用途確認的出口應征稅貨物報關單。

1.對小規(guī)模納稅人期間出口應征稅報關單的用途確認

2.申報小規(guī)模納稅人期間所屬增值稅

3.對一般納稅人期間出口應征稅報關單的用途確認

4.申報一般納稅人期間所屬期增值稅